当前位置:首页 > 新闻中心 > 市场活动

一文带您读懂软件产物增值税即征即退策略及退税操作流程

发布时间: 2022-05-27 03:16:17  来源:火狐平台开户 

  财税〔2011〕100号文所称软件产物,是指音讯惩罚顺序及相干文档和数据。

  软件产物包含筹划机软件产物、音讯体例和嵌入式软件产物。嵌入式软件产物是指嵌入正在筹划机硬件、机械修立中并随其一并出卖,组成筹划机硬件、机械修立构成局限的软件产物。

  自2011年1月1起,对相符享福前提的寻常征税人按17%税率(调剂后的现行税率13%)征收增值税后,对其增值税实践税负高出3%的局限实行即征即退战略。

  ②得到软件物业主管部分宣布的《软件产物注册证书》或著述权行政照料部分宣布的《筹划机软件著述权注册证书》。

  当期软件产物增值税应征税额=当期软件产物销项税额-当期软件产物可抵扣进项税额

  征税人应正在初度享福减免税的申报阶段或正在申报征期后的其他划定限日内提交相干原料向税务陷坑申请管理税收减免登记(可通过山东省电子税务局管理)。

  【指点】相符减免税前提时期,登记资料一次性报备,正在战略存续期可平昔享福,当减免税情状发作变革时,应该实时向税务陷坑呈报。

  A公司出卖自行开采分娩的软件产物,增值税寻常征税人,相符财税〔2011〕100号文划定前提,享福软件产物增值税即征即退战略;2020年11月份发作交易如下:

  出卖自行开采分娩的软件产物得到出卖额300万元(不含税),出卖其他货品得到出卖额100万元(不含税),开具增值税专用发票,税率13%。

  得到相符抵扣划定的增值税专用发票10份,金额230万元,税额29.9万元,个中专用于软件产物进项税额为13.9万,其余16万元为无法划分的进项税额。上述进项税额当月仍然一共勾选抵扣。

  凭据财税〔2011〕100号文,增值税寻常征税人正在出卖软件产物的同时出卖其他货品或者应税劳务的,对付无法划分的进项税额,应遵守实践本钱或出卖收入比例确定软件产物应分摊的进项税额;对专用于软件产物开采分娩修立及用具的进项税额,不得实行分摊。征税人应将选定的分摊格式报主管税务陷坑登记,并自登记之日起一年内不得更动。

  本案例中存正在无法划分的进项税额,遵守文献划定,增值税寻常征税人对付无法划分的进项税额,应遵守实践本钱或出卖收入比例确定软件产物应分摊的进项税额,这里,A公司遵守出卖收入比例确定软件产物应分摊的进项税额。

  1.填写《增值税征税申报表附列原料二》(本期进项税额明细),第35行填写本期已勾选抵扣的专用发票音讯,查对无误后存在。

  2.《增值税征税申报表附列原料一》(本期出卖境况明细)第1行“13%税率的货品及加工补缀修配劳务”“开具增值税专用发票”列相应栏填写本期出卖数据;第6行“即征即退货品及加工补缀修配劳务”“开具增值税专用发票”列相应栏填写本期软件产物出卖数据,查对无误后存在。

  3.填写增值税征税申报表主表,主表第一行显示本期出卖额,填写第2行应税货品出卖额相应栏次;查对本期增值税应征税额,数据无误存在报表,并对报表实行提交,达成申报及税款的缴纳。

  【幼贴士】:增值税申报达成后缴征税款,税款入库后,即可申请即征即退税额。

  1.登录国度税务总局山东省电子税务局,点击我要办税 — 寻常退(抵)税照料模块。

  3.表格中*号为必填项;注意凿凿填写退税类型、凭据文书字号、来历、格式等。

  ①文书字号:征税人需求进步行软件产物即征即退的备。